Вышла инструкция по поиску недополученных доходов

Когда полезно: если нужно выяснить, почему маржинальный доход оказался ниже планового или упал по сравнению с прошлым годом.

Маржинальный доход покрывает постоянные затраты, внереализационные расходы, налоги на доходы, а также формирует чистую прибыль. Важно контролировать показатель, иначе у компании могут возникнуть убытки. Поэтому при оценке финансовых результатов стоит провести факторный анализ маржинального дохода.
Метод позволяет выяснить, как на финансовые результаты влияют наиболее важные факторы: объем продаж, цена реализации продукции и переменные затраты. Если по итогам периода компания получила критичное отклонение факта от плана, этот способ поможет найти его причины.
Фактические показатели маржинального дохода сравнивают с данными за предыдущий год или с показателями, которые спрогнозированы на текущий год. Если хотите оценить динамику, за базовый период возьмите прошлый год, если планируете актуализировать бюджет — используйте план текущего года.

Что повлияло больше: выручка или затраты

На показатель маржинального дохода влияют два фактора: выручка и переменные затраты

На показатель маржинального дохода влияют два фактора: выручка и переменные затраты. Чтобы определить, что в большей степени подействовало на динамику маржинального дохода, воспользуйтесь формулой:

ΔСМ = Δ СМs — Δ СМvc
где ΔСМ — изменение маржинального дохода в анализируемом периоде по сравнению с базовым, руб.;
Δ СМs — изменение маржинального дохода в анализируемом периоде по сравнению с базовым из-за изменения выручки, руб.;
Δ СМvc — изменение маржинального дохода в анализируемом периоде по сравнению с базовым из-за изменения переменных затрат, руб.
На основании полученных данных можно сделать вывод, значительно ли изменился маржинальный доход и за счет чего — изменения выручки или переменных затрат.