В договор аренды можно поставить условия, которые сэкономят налоги

Арендатор сэкономит на налогах, если включит в договор аренды определенные условия. Я расположил их по мере роста популярности и предложил выгодные формулировки. Проверьте свои договоры аренды и, если есть возможность, заключите дополнительное соглашение с арендодателем.

Потенциальные потери мы рассчитали, исходя из ставки НДС в 18 процентов, но учтите, что с 2019 года она поднимется до 20 процентов (Федеральный закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ). Поэтому потери станут больше.

Обязуйте арендодателя не игнорировать запросы, если планируете улучшения

Кондиционирование, вентиляция, пожарная и охранная сигнализация и прочие улучшения считаются неотделимыми. Арендатор, который за свой счет произвел их в арендованном помещении, вправе амортизировать их стоимость в налоговом учете, только если он получил согласие собственника на такие работы (п. 1 ст. 256 НК). Но крупные арендодатели могут месяцами игнорировать запросы арендаторов с просьбой согласовать работы. Чтобы избежать потерь и задержек, внесите в договор аренды обязанность арендодателя дать согласие или отказ на неотделимые улучшения в определенный срок.

Если на стадии подписания договора аренды вы уже знаете, что будете что-то перестраивать или доделывать, то перечислите эти работы в приложении и получите письменное согласие на их проведение от собственника. В случае, когда ваша компания выступает субарендатором, получите согласие собственника недвижимости. Безопаснее проверить его актуальность. Сделать это можно через Росреестр, для этого запросите выписку из ЕГРН. Услуга платная.

Потери в случае неправильной формулировки. 20 процентов от стоимости неотделимых улучшений: налог на прибыль.

Смотрите выгодную формулировку