Стало ясно, как выбрать показатели для контроля исполнения бюджетов
В чем польза: сократите количество анализируемых показателей, чтобы облегчить задачу и быстрее провести оценку. Выберите те цифры, которые характеризуют достижение целей года и стратегических целей компании.
Чтобы установить, исполнен ли бюджет предприятия за отчетный период, достаточно сравнить фактические показатели с плановыми. Однако такое сравнение может оказаться слишком трудоемким. Бюджет компании обычно состоит из 10–20 разрозненных планов, а в крупных организациях их может быть значительно больше. В каждом — минимум 20–30 статей. Итого контролировать приходится более 200 цифр.
Чтобы облегчить задачу и сократить время на ее выполнение, можно уменьшить количество анализируемых показателей. Судить об исполнении бюджета стоит в первую очередь по степени достижения целей года и стратегических целей компании. Также выделите наиболее значимые в структуре бюджета величины и те, которые существенно отклонились от плановых значений. Вместо анализа незначительных статей сосредоточьтесь на факторах и показателях, которые влияют на результаты работы компании, например на макроэкономической ситуации. Распределите функции бюджетного контроля между подчиненными, за каждым планом или статьей закрепите ответственных.
Выбрать показатели для контроля исполнения бюджетов
