Получить копию учредительных документов недостаточно для проверки контрагента

Налогоплательщик заявил об осмотрительности при выборе партнера, пояснив: он взял у контрагента копии учредительных документов. У ИФНС другое мнение – эти документы свидетельствуют только о госрегистрации. Они «не характеризуют контрагентов как добросовестных, надежных и стабильных».

Ревизоры выяснили, что у партнеров нет ресурсов. Вдобавок, они сдают нулевую отчетность. Значит, сотрудничество с ними неосмотрительно (даже при получении копии устава). Ведь подрядчики не могли официально выполнить спорные работы. Поэтому их счета-фактуры недостоверны. Следовательно, заказчику работ правомерно доначислен НДС. Так заключил Арбитражный суд Уральского округа (постановление от 01.11.18 № Ф09-7124/18). Он же одобрил доначисление налога на прибыль.

Избегая доначислений, стоит оценить реальность деятельности и добросовестность возможных подрядчиков. Это рекомендуем сделать еще до заключения контрактов. Здесь пригодится сервис «Финансовый директор: проверка контрагентов». Он, в частности, позволит ознакомиться с отчетностью потенциальных контрагентов. Из нее легко узнать — есть ли у компаний собственные основные средства и иные ресурсы. Отсутствие подобных активов само по себе не показывает фиктивность деятельности партнера. Ведь он может работать с помощью арендодателей, субподрядчиков и других соисполнителей. Но это утверждение лучше подтвердить договорами или иными документами на привлечение третьих лиц, взятыми у контрагента. Если таких документов нет, а у самого партнера недостаточно основных средств, то сотрудничество с ним опасно. Тут велика вероятность налоговых доначислений.

Материалы по теме:

Штраф за непроверенного контрагента могут удвоить

...

С 1 июля банки начнут сбор биометрических данных клиентов

...

Экологический сбор заменят налогом

...

В 2019 году владельцы большегрузов включат в расходы по налогу на прибыль всю сумму платы в системе «Платон»

...