Переходный НДС: последние разъяснения налоговиков

Переходный НДС: последние разъяснения налоговиков

ФНС озадачилась тем, чтобы помочь компаниям в переходе на 20%-ный НДС. Налоговики обнародовали довольно обстоятельное письмо от 23 октября 2018 года № СД-4-3/206667@. В письме рассмотрено несколько ситуаций: когда предоплата поступила в 2018 году, а товар будет отгружен в 2019, когда поставка датирована этим годом, а возврат, корректировка или исправления – следующим и т.д. Эксперты бератора расскажут о том, как не ошибиться при переходе на 20%-ный НДС.

Предоплата в 2018 году – отгрузка в 2019 году

Если покупатель сделал предоплату в 2018 году с учетом НДС по ставке 18%, а продавец будет отгружать товар в 2019 году, то возникает налоговая разница. Она вызвана увеличением со 2019 года ставки НДС до 20% и, как следствие, увеличением суммы налога.

Какие действия должен предпринять покупатель, а какие – продавец в этой ситуации.

Предположим, покупатель гасит долг по налогу в 2018 году. В этом случае сумму, перечисленную им в счет погашения этого долга, нужно рассматривать как дополнительную оплату стоимости товара. Со всеми вытекающими «налоговыми последствиями».

Если покупатель погасит долг по налогу в 2019 году (до отгрузки), то эту сумму нужно рассматривать как дополнительно уплаченный НДС по ставке 20%.

Как в этом случае заполнить корректировочный счет-фактуру.

Если в 2018 году покупатель заранее делает предоплату исходя из ставки НДС 20%, а продавец отгружает товар в 2019 году, то налоговая разница не возникает.

По какой ставке рассчитать НДС с такого аванса в 2018 году?

Отгрузка в 2018 году, корректировки и исправления в 2019 году

А вот еще один опасный момент. Предположим, в 2018 году продавец отгрузил товар, а в 2019 году стоимость товара была изменена, например, в связи с ретро-скидкой. В данном случае поставщик должен выставить корректировочный счет-фактуру.

Какую ставку НДС нужно в нем указать?

Отгрузка в 2018 году, возврат в 2019 году

При возврате товара опять же не обойтись без корректировочного счета-фактуры. Составить его придется независимо от того, был ли принят возвращенный товар на учет у покупателя или нет.

Как заполнять корректировочный счет-фактуру при возврате товара.

Материалы по теме:

Какой день считать последним сроком уплаты налогов
Последний день уплаты налогов. ИФНС и компания поспорили, как понимать закон, который предписывал заплатить налог «до 30 апреля». Компания считала 30 апреля последним днём срока, а чиновники были уверены, что заплатить надо самое позднее 29-го. Они ссылались на толковый словарь Ожегова, где сказано, что «до» – это «раньше чего-нибудь». Верховный ...
Кандидат в контрагенты: тест на порядочность
Намеченный на 1 июня запуск сервиса «Прозрачный бизнес» на сайте ФНС (позиционируется ...
Премируем сотрудников: можно ли сэкономить на НДФЛ
Согласно действующему законодательству любая денежная премия должна облагаться налогом на доходы, ...
Продажа имущества с входным НДС впридачу
ГлавнаяСтатьиНалогиПродажа имущества с входным НДС впридачу сегодня в 10:03 Фирмы, которые ...

Добавить комментарий

Войти с помощью: 

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Читайте ранее:
Налоговый учет: как не ошибиться

Порядок ведения налогового учета влияет на самые разные аспекты хозяйственной деятельности предприятия. Как в нем...

В Москве брошенный шестилетний ребенок провел ночь на улице

Источник в правоохранительных органах рассказал о шестилетнем ребенке, которого обнаружили на столичной остановке. Об этом...

Закрыть
Яндекс.Метрика