Компания обанкротилась из-за того, что проверила контрагента только в официальных источниках

Проверка поставщиков «по официальным сайтам, базе ЕГРЮЛ… не подтверждает» осмотрительность налогоплательщика. О ней не свидетельствует и получение от контрагента «полного пакета уставных документов». Эти меры доказывают лишь то, что проверены юридические основания деятельности партнера. Но фирма не оценила их деловую репутацию, наличие ресурсов, реальность бизнеса.

Выше – цитаты из постановления Арбитражного суда Северо-Западного округа от 16.01.19 № А21-10803/2017. Обвинив налогоплательщика в неосмотрительности, суд раскритиковал и его поставщиков. В частности, сообщил о неуплате ими налогов и отсутствии основных средств. В итоге, арбитраж заявил о невозможности поставки товаров. Вывод спорен (продавцы могли использовать основные средства, неотраженные в учете). Тем не менее, покупателю доначислили налог на прибыль. Вдобавок, запретили вычитать НДС. Общая сумма доначислений превысила 16 млн рублей. Это стало одной из причин банкротства налогоплательщика.

Избегая доначислений, лучше не ограничиваться проверкой контрагента на официальных сайтах. Кроме того, стоит совмещать юридический и экономический анализ потенциального партнера. Подобное совмещение обеспечит сервис «Финансовый директор: проверка контрагентов». Он уведомит о наличии либо отсутствии дисквалифицированных руководителей, получении лицензий партнером, предупредит о фирмах, исключенных из госреестра, предоставит регистрационные данные… Так вы поймете — законна ли деятельность вероятного продавца или подрядчика.

Потом стоит проверить ее реальность. Для этого узнайте выручку ожидаемого партнера, его прибыль, стоимость основных средств и других ресурсов. Данную информацию легко получить, используя сервис. Он же предоставит другие сведения по бизнесу контрагента. Это, в частности, данные о заключении им госконтрактов или об отсутствии в реестре недобросовестных поставщиков. Еще сервис формирует досье и экспертное заключение по контрагенту. Они также позволяют оценить — реальна ли деятельность партнера. Можно изучить и его репутацию в глазах налоговиков. Тут пригодится проверка по критериям ФНС России и другие опции сервиса.

Полученная информация помогает выбрать наиболее надежных поставщиков и подрядчиков. И значительно снижает вероятность налоговых доначислений из-за чужих нарушений. Еще она позволяет оспорить доначисления – если позже инспекция все-таки обнаружит нарушения у партнера и предъявит претензии налогоплательщику. Тогда суд вправе заявить: налогоплательщик убедился в реальности работы поставщика на день заключения договора. И не мог знать о будущих нарушениях. Поэтому не должен за них отвечать (п. 10 постановления Пленума ВАС РФ от 12.10.06 № 53). Значит, инспекция неправомерно доначисляет налоги. Так, к примеру, решили арбитражные суды Северо-Кавказского округа (постановление от 25.10.18 № А53-13446/2017) и Уральского округа (постановление от 13.06.17 № Ф09-3007/17).

Компания обанкротилась из-за того, что проверила контрагента только в официальных источниках