Как «упрощенцу» правильно считать и платить авансовые платежи

Как «упрощенцу» правильно считать и платить авансовые платежи

Как «упрощенцу» правильно считать и платить авансовые платежиГлавнаяСтатьиСпецрежимыКак «упрощенцу» правильно считать и платить авансовые платежи сегодня в 15:23

Авансовые платежи по «упрощенному» налогу — это платежи, которые  уплачиваются в течение года по итогам каждого отчетного периода. Отчетными периодами являются I квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года. При исчислении авансовых платежей по налогу за отчетный период и налога за налоговый период ранее исчисленные суммы авансовых платежей засчитываются.

Авансовые платежи по УСН с доходов

Если в качестве объекта налогообложения вы выбрали доходы , сумму квартального авансового платежа рассчитывают по итогам каждого отчетного периода исходя из ставки налога (в большинстве случаев 6%), доходов, полученных за отчетный период, и авансовых платежей, исчисленных за предыдущий отчетный период.

Начисленный авансовый платеж и сам налог можно уменьшить, но не более чем наполовину:

  • на сумму уплаченных взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование;
  • на сумму взносов «по травме»;
  • на сумму больничных пособий, выплаченных за счет собственных средств фирмы (за исключением пособий, выплаченных в связи с несчастным случаем на производстве и профзаболеванием);
  • на сумму платежей по договорам добровольного личного страхования, заключенным в пользу работников со страховыми компаниями (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).

Как рассчитать авансовые платежи по УСН с доходов (3 ур.)

Авансовый платеж по УСН с объектом «доходы» рассчитайте по формуле:

Авансовый платеж при УСН с объектом «доходы»= Сумма доходов за отчетный период нарастающим итогом с начала годах Ставка налога Сумма, на которую можно уменьшить авансовый платеж, но не более максимальной суммы Сумма авансовых платежей за предыдущие отчетные периоды

Пример расчета авансов по УСН с доходов

ООО «Пассив» перешло на упрощенную систему и платит единый налог с доходов. Доходы фирмы за первое полугодие составили 3 800 000 руб., в том числе за I квартал – 1 100 000 руб.

Сумма авансового платежа по единому налогу, которая была начислена и уплачена по итогам I квартала, составила 66 000 руб. (1 100 000 руб. × 6%).

В течение полугодия организация уплатила взносы на обязательное страхование за декабрь, январь, февраль, март, апрель и май в общей сумме 90 000 руб., а также за свой счет выплатила пособия по временной нетрудоспособности в сумме 20 000 руб.

Сумма, уменьшающая авансовый платеж за полугодие, равна 110 000 руб. (90 000 руб. + 20 000 руб.). Эта сумма не превышает максимальной суммы, на которую можно уменьшить авансовый платеж, — 114 000 руб. ((3 800 000 руб. x 6%) : 2).

Сумма авансового платежа, рассчитанная по итогам первого полугодия, составила 228 000 руб. (3 800 000 руб. × 6%).

За I квартал «Пассив» уже заплатил 66 000 руб.

Значит, за полугодие нужно доплатить 52 000 руб. (228 000 руб. – 110 000 руб. — 66 000 руб.).

Читайте в бераторе

Как рассчитать авансовые платежи при УСН с объектом налогообложения «доходы»

Как «упрощенцу» правильно считать и платить авансовые платежи

Авансовые платежи по УСН с доходов за вычетом расходов (2 ур.)

Если в качестве объекта налогообложения вы выбрали доходы, уменьшенные на величину расходов, то единый налог рассчитывают исходя из ставки налога и разницы между доходами и расходами по итогам года.

Сумму квартального авансового платежа рассчитывают по итогам каждого отчетного периода исходя из ставки налога (в большинстве случаев 15%), доходов и расходов за отчетный период и авансовых платежей по налогу, исчисленных за предыдущие отчетные периоды.

Как рассчитать авансовые платежи по УСН с доходов за вычетом расходов

Авансовый платеж по УСН с объектом «доходы минус расходы» рассчитайте по формуле:

Авансовый платеж при УСН с объектом «доходы минус расходы» =Сумма доходов за отчетный период нарастающим итогом с начала годаСумма расходов за отчетный период нарастающим итогом с начала года хСтавка налога Сумма авансовых платежей за предыдущий отчетный период

Обратите внимание

Взносы на обязательное соцстрахование, пособия по временной нетрудоспособности, оплаченные за счет фирмы и платежи по договорам добровольного личного страхования включают в состав «упрощенных» расходов. То есть, при этом способе определения налоговой базы взносы, больничные и страховые платежи единый налог не уменьшают.

Пример расчета авансов по УСН с доходов за вычетом расходов

ООО «Пассив» перешло на УСН и платит единый налог с доходов, уменьшенных на величину расходов.

Разница между доходами и расходами фирмы за первое полугодие составила 310 000 руб., в том числе за I квартал — 110 000 руб.

Сумма авансового платежа, исчисленная по итогам I квартала, составила 16 500 руб. (110 000 руб. × 15%):

Сумма авансового платежа, которую нужно заплатить по итогам первого полугодия, составит:

310 000 руб. × 15% = 46 500 руб.

Однако за I квартал «Пассив» уже заплатил 16 500 руб.

Значит, за полугодие нужно доплатить 30 000 руб. (46 500 — 16 500).

Сроки уплаты авансовых платежей по УСН (2 ур.)

Авансовые платежи по УСН-налогу уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. В 2019 году сроки уплаты авансовых платежей такие:

  • за I квартал 2019 г. — не позднее 25 апреля 2019 г.;
  • за полугодие 2016 г. — не позднее 25 июля 2019 г.;
  • за 9 месяцев 2016 г. — не позднее 25 октября 2019 г.

Читайте в бераторе

Авансовые платежи при УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы»

Как «упрощенцу» правильно считать и платить авансовые платежи

Добавить комментарий

Войти с помощью: 

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Читайте ранее:
Госдума увеличила акцизы на вино с 2020 года

Виноградная лоза и вино в бокале. Архивное фотоМОСКВА, 19 сен - РИА Новости. Госдума приняла

Правящая в Армении партия запустила процесс импичмента главы КС

Ереван. Архивное фотоЕРЕВАН, 19 сен – РИА Новости. Глава правящей депутатской фракции "Мой шаг" Лилит

Закрыть
Яндекс.Метрика