Как ответить на запрос налоговой инспекции по ТКС

Как ответить на запрос налоговой инспекции по ТКС

Игнорирование требований налоговых инспекторов чревато различными неприятностями вплоть до блокировки расчетного счета. Расскажем, как правильно отвечать на электронные требования о предоставлении документов, которые ИФНС прислала через систему для отправки отчетности.

Налоговики выставляют налогоплательщикам требования о представлении документов при проведении камеральных и выездных проверок. Кроме этого, инспекторы могут направлять такие требования конт­рагентам проверяемого налогоплательщика, а также в том случае, когда собирают сведения о какой-либо подозрительной сделке.

Отчитываться по налогам в электронной форме должны компании и предприниматели, у которых среднесписочная численность работников превышает 100 человек. Также электронная отчетность обязательна для всех без исключения плательщиков налога на добавленную стоимость и тех, кто является налоговым агентом по НДС, либо просто выставляет клиентам счета-фактуры.

Порядок направления требований устанавливается следующими приказами ФНС:

  • от 15.04.2015 № ММВ-7-2/149@;
  • от 17.02.2011 № ММВ-7-2/168@;
  • от 17.02.2011 № ММВ-7-2/169@;
  • от 09.12.2010 № ММВ-7-8/700@.

В соответствии со пунктом 5.1 статьи 23 Налогового кодекса РФ, налогоплательщики, которые обязаны представлять налоговые декларации в электронном виде, должны обеспечить возможность получения требований в электронном виде, а также обязаны передать налоговому органу квитанцию о приеме таких документов в электронной форме в течение шести дней со дня их отправки налоговым органом.

В электронном виде могут, в частности, передаваться:

  • документы, которые используются налоговым органом при реализации своих полномочий. Например, решения, принимаемые в ходе налогового контроля; уведомления о вызове налогоплательщика; решения о возмещении НДС и акцизов;
  • требования по предоставлению документов (информации). Например, документы о налогоплательщике, плательщике сборов и налоговом агенте;
  • требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа.

Читайте также «Приостановка по требованию: как избежать»

Порядок документооборота

Итак, налоговый орган формирует и отправляет требование в электронном виде (например, в формате PDF).

Оператор электронного документооборота (ЭДО) формирует «Подтверждение даты отправки», в котором фиксируется дата направления требования в электронном виде. Данное подтверждение передается в адрес ИФНС и налогоплательщика.

После получения требования налогоплательщик передает в адрес ИФНС «Квитанцию о приеме» или «Уведомление об отказе».

«Квитанция о приеме» – документ, подтверждающий факт получения требования (но не обязательно согласия с ним). Квитанция должна быть передана в инспекцию не позднее шести рабочих дней с момента отправки требования инспекцией.

Если налогоплательщик, который обязан обеспечить получение требований в электронном виде, не отправит квитанцию о получении требования в срок, то инспекция может заблокировать расчетные счета (письмо ФНС России от 27.01.2015 № ЕД-4-15/1071).

Порядок отмены решения о приостановлении операций по счетам предусмотрен пунктом 3.1 статьи 76 Налогового кодекса РФ. В нем сказано, что налоговый орган обязан разблокировать счет не позднее одного дня, следующего за наиболее ранней из следующих дат:

  • днем передачи в ИФНС электронной квитанции;
  • днем представления документов или пояснений (если выслано требование) или днем явки в инспекцию (если выслано уведомление о вызове в налоговый орган).

Кстати, приостановление операций по счетам компании в банке не препятствует получению организацией на этот счет денежных средств и списанию их в счет уплаты налогов, пеней и штрафов. Такое мнение высказал Минфин России в письме от 09.08.2018 № 03-02-07/1/56093.

«Уведомление об отказе» формируется в следующих случаях:

  • требование направлено данному налогоплательщику ошибочно (предназначался другому адресату);
  • требование не соответствует установленному формату;
  • в требовании отсутствует (не соответствует) ЭЦП уполномоченного должностного лица налогового органа.

Обратите внимание

В рамках камеральной проверки ИФНС может включить в требование только документы, упомянутые в статье 88 Налогового кодекса РФ. В рамках выездной ревизии могут запросить любые документы, связанные с исчислением и уплатой налогов. Главное, чтобы они относились к проверяемому периоду и к проверяемому налогу (п. 12.ст. 89 ТК РФ).

Налогоплательщик обязан ознакомиться с требованием ФНС и выполнить его в сроки, установленные в поступившем документе. В случае несогласия с требованием налогоплательщику следует обратиться в инспекцию, выставившую его.

Не исключено, что организация или предприниматель не успевает подготовить документы в срок, зафиксированный в требовании. Тогда нужно направить в инспекцию письменное уведомление о невозможности представить документы (информацию) в установленный срок (форма и электронный формат уведомления утв. Приказом ФНС России от 25.01.2017 № ММВ-7-2/34@). Такое уведомление необходимо передать в ИФНС в течение дня, следующего за днем получения требования.

P.S. Электронной перепиской с ИФНС вместо налогоплательщика может заниматься его уполномоченный представитель (п. 5.1 ст. 23 НК РФ).

Отвечаем на запрос налоговой инспекции

Как ответить на запрос налоговой инспекции по ТКС

Добавить комментарий

Войти с помощью: 

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Яндекс.Метрика