Даты в 6-НДФЛ
Многие, к сожалению, не задумываются о том, что, стремясь сделать, как лучше, получают результат «как всегда». Такая картина складывается, например, когда бухгалтер досрочно перечисляет НДФЛ с зарплаты работников.
Из письма в редакцию
Добрый день! Платим зарплату 20 числа каждого месяца (аванс) и 5 числа следующего месяца – остаток. Налоги всегда перечисляю последним днем месяца. В 6-НДФЛ во всех строках – Дата фактического получения дохода / Дата удержания налога / Срок перечисления налога – ставлю последний день месяца. Укажите на мои возможные ошибки.
Мнение эксперта
Ваша главная ошибка – это то, что вы перечисляете НДФЛ с зарплаты досрочно, то есть за счет средств компании, когда налог еще не удержан из доходов работников. Последний день месяца – это дата фактического получения дохода в виде заработной платы. То есть в этот день доход только подлежит включению в налоговую базу по НДФЛ.
Обратите внимание, что при получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения работником такого дохода всегда признается последний день месяца, за который ему был начислен доход, независимо от того, выпадает указанная дата на выходной или нерабочий праздничный день (письмо ФНС России от 16 мая 2016 г. № БС-3-11/2169@).
Удержать налог нужно в день выплаты дохода, то есть деньги работникам вы перечисляете после того, как удержали НДФЛ. А срок уплаты НДФЛ в бюджет – это дата, не позднее которой НДФЛ должен быть уплачен в бюджет по закону. По закону – это дата, следующая за датой выплаты. Но фактически налог можно платить и в один день.
Так, по зарплате за апрель у Вас должно получиться так:
- дата получения дохода – 30 апреля;
- дата удержания налога – 4 мая (так как 5 мая – это выходной);
- дата перечисления налога – 4 мая.
Читайте также «Как заполнить новую форму 6-НДФЛ?»
Как определить дату фактического получения дохода в зависимости от его вида читайте в Бераторе на сайте berator.ru. Набирайте: «Дата фактического получения дохода для НДФЛ».
