Что изменилось в бухучете и налогах в 2020 году. Таблица

ГлавнаяСтатьиТемподборкиЧто изменилось в бухучете и налогах в 2020 году. Таблица сегодня в 16:41

Изменения в бухгалтерском учете и налогообложении в 2020 году заставят многих бухгалтеров внести корректировки в свою работу. Кроме традиционных изменений, с которыми мы сталкиваемся каждый год – повышение МРОТ в 2020 году, увеличение предельной базы начисления страховых взносов в 2020 году, изменение максимального и минимального размера больничных и пособий в 2020 году – внесены изменения в формы отчетности и сроки сдачи некоторых важных для бухгалтера отчетов. В частности, с 2020 года отчет по форме 2-НДФЛ и 6-НДФЛ придется сдавать на месяц раньше привычного всем бухгалтерам срока. Дату сдачи отчетности перенесли на месяц, сейчас нужно отчитаться до 1 марта 2020 года. А не как было раньше до 1 апреля.

В целом изменений довольно много. Все изменения в бухгалтерском учете и налогообложении в 2020 году мы собрали в специальную таблицу, чтобы вы могли быстро и удобно сориентироваться в том, какие изменения вам важны, какие из них нужно изучить детально, а какие из них можно пропустить.

По мере появления новых изменений, мы будем дополнять таблицу, и к концу года опубликуем для вас окончательную полную таблицу с изменения в учете и налогах га 2020 год и пояснениями, что конкретно изменилось. Следите за публикациями на нашем сайте, и вы точно ничего не пропустите..

Вы можете скачать таблицу с Изменениями в бухгалтерском учете и налогах в 2020 году, нажав кнопку «скачать».

Таблица Изменений в бухгалтерском учете и налогообложении в 2020 году

Суть изменения	Что изменить в работе	С какой даты вступает в силу / с какого момента применять	Документ, который внес изменения
Бухгалтерский учет и отчетность
Изменены формы бухгалтерской отчетности за 2019 год	Бухгалтерскую отчетность за 2019 год нужно сдавать по новым формам. Видоизменены заголовочный части всех форм отчетности. Появилась новая строка, где нужно проставлять отметку об обязательном аудите. ФНС рекомендовала машиночитаемые формы бухгалтерской отчетности: для тех, кто отчитывается в общем порядке – форма КНД 0710099 для тех, кто отчитывается по упрощенным формам – форма КНД 0710096 Посмотреть формы можно здесь	С отчетности за 2019 год	Приказ Минфина России от 19.04.2019 № 61н
Новые правила отражения временных и постоянных разниц	Временные и постоянные разницы, чистую прибыль нужно рассчитывать и отражать в отчете о финансовых результатах по-новому.	Обязательно – с отчетности за 2020 год. Добровольно – с отчетности за 2019 год.	ПБУ 18/02 с учетом последних изменений. Приказ Минфина от 20.11.2018 № 236н Приказ Минфина от 19.04.2019 № 61н
В бухгалтерской отчетности нужно отражать сведения о прекращении использования долгосрочных активов к продаже	Долгосрочные активы к продаже нужно учитывать в составе оборотных активов отдельно. Если компания перестанет использовать долгосрочные активы к продаже, этот факт нужно отражать в отчетности в составе информации о прекращаемой деятельности. К долгосрочным активам к продаже относятся: основные средства и другие внеоборотные активы, которые организация не использует, потому что решила продать, кроме финансовых вложений; материальные ценности для продажи, которые остаются от выбывающих внеоборотных активов или которые извлекли при ремонте, модернизации, реконструкции.	Обязательно – с отчетности за 2020 год. Добровольно – с отчетности за 2019 год.	Приказ Минфина от 05.04.2019 № 54н
В отечности нужно раскрывать информацию о прекращаемой деятельности	Информацию о прекращаемой деятельности нужно указывать в отчетности вплоть до того периода, когда по этой деятельности завершили расчеты Пока идут расчеты по прекращаемой деятельности, информацию о ней надо показывать в бухгалтерской отчетности. Ранее информацию раскрывали в отчетности до отчетного периода, в котором завершили программу по прекращению деятельности (включая этот период). При этом расчеты по завершенной программе могли быть не закончены. Читайте рекомендацию о том, когда в отчетности за 2019 год надо отражать в информацию о прекращаемой деятельности	С отчетности за 2020 год, добровольно – с отчетности за 2019 год.	Приказ Минфина от 05.04.2019 № 54н
Бухгалтерскую отчетность нужно сдавать только в налоговую	До этого изменения бухгалтеры сдавали бухотчетность и в налоговую, и в статистику. С этого года, сдавать бухгалтерские формы в статистику больше не нужно. Отчетность нужно сдать только в налоговую инспекцию. Для тех компаний, чья деятельность связана с государственной тайной и организаций из специального перечня Правительства установлен особый порядок отчетности.	С отчетности за 2019 год	Федеральный Закон от 28.11.2018 № 444-ФЗ Федеральный Закон от 28.11.2018 № 447-ФЗ
Бухгалтерскую отчетность можно сдать только в электронном виде	Практические не осталось компаний, которым разрешено сдавать отчетность на бумаге. Если раньше фирмы с численностью персонала до 25 человек могли сдать отчеты на бумаге. Теперь это разрешено только очень маленьким фирмам с численностью работников до 10 человек. И, даже они смогут отчитаться на бумаге за 2019 год в последний раз. С отчетности за 2020 год все предприятия будут сдавать отчеты только в электронном виде. Малые предприятия смогут подать отчетность через Интернет.	С отчетности за 2019 год	Федеральный Закон от 28.11.2018 № 444-ФЗ
Распечатывать и подписывать бухгалтерскую отчетность на бумаге не обязательно.	Отчетность, подготовленную в электронном виде, приравняли к отчетности, составленной и подписанной на бумаге. Раньше считалось, что отчетность составлена и утверждена только после распечатки ее на бумаге и подписания директором. Теперь директор решает сам: подписать ему бумажный вариант отчетности или заверить ЭЦП электронный вариант.	С отчетности за 2019 год	Федеральный Закон от 28.11.2018 № 444-ФЗ
ИФНС будет предоставлять отчетность партнеров фирмы по ее запросу	Компания может запросить у ИФНС бухгалтерскую отчетность своих контрагентов и получить ее, за отдельную плату. Электронную базу, начиная с отчетности за 2019 год будет вести ФНС, а не Росстат, как это было раньше. Доступ к этому информационному ресурсу будет платным и составит 200 000 руб. за годовое обслуживание одного рабочего места.	С 1 января 2020 г.	Федеральный Закон от 28.11.2018 № 444-ФЗ Постановление Правительства РФ от 25.06.2019 № 811
Зарплата
Повышен МРОТ	Минимальный размер платы труда в 2020 году увеличен до 12 130 руб. Заработная плата сотрудника за полный рабочий день не может меньше МРОТ. Бухгалтерии нужно проверить штатное расписание и увеличить до МРОТ заработную плату тех работников, кто получает меньше.	С 1 января 2020 г.	Приказ Минтруда России от 09.08.2019 № 561н
Установлены новые коды выплат для заработной платы	В платежных поручениях на выплату заработной платы поле 20 нужно указывать новые коды. Для зарплаты, пособий и возмещения вреда устанавливаются разные коды, которые должен утвердить Центробанк России. Новая кодировка нужна для судебных приставов, чтобы они могли четко установить, с каких выплат можно провести удержание по исполнительным листам.	С 1 июня 2020 г.	Подпункт «г» пункта 3 статьи 1 Федерального Закона от 21.02.2019 № 12-ФЗ
Страховые взносы
Предельная величина базы для начисления страховых взносов	С 2020 года увеличена предельная величина базы для начисления страховых взносов: предельная база по пенсионным взносам составит 1 292 000 рублей, предельная база по взносам на случай болезни и материнства составит 912 000 рублей.	С 1 января 2020 г.	Проект Постановления Правительства
Уменьшилось число компаний, которые имеют право на пониженные тарифы	Ряд компаний, который применяли в 2019 году пониженные тарифы, обязаны перейти на уплату взносов по общим тарифам, установленным для всех. С 2020 года лишены права применять пониженные тарифы следующие категории. 1. Хозяйственные общества и партнерства, которые на практике применяют или внедряют результаты интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат их учредителям либо участникам: – бюджетным или автономным научным учреждениям; – бюджетным или автономным образовательным организациям высшего образования. 2. Организации и предприниматели, которые заключили соглашения о технико-внедренческой деятельности и которые производят выплаты сотрудникам, работающим: – в технико-внедренческих особых экономических зонах; – промышленно-производственных особых экономических зонах. 3. Организации и предприниматели, которые заключили соглашения о ведении туристско-рекреационной деятельности и которые производят выплаты тем сотрудникам, кто работает в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных решением Правительства в кластер. Если вы работаете в компании, которая относится к одной из категорий, перечисленных выше, проверьте, остались ли у вас какие-либо иные основания для продления права на пониженные тарифы. Если, нет, с начала года, начисляйте тарифы в большем размере.	С 1 января 2020 г.	Подп. 1 п. 2 ст. 427 НК РФ
Детские пособия, больничные
Ежемесячное пособие до полутора лет	Максимальный размер пособия в 2020 году составит 27 984,66 руб. Минимальные размеры пособий на 2020 год Правительство еще не установило. Максимальный и минимальный размер детских пособий в 2019 году	С 1 января 2020 года	Постановление об индексации утвердят позже
Ежемесячных выплаты на первого и второго ребенка до трех лет	Выплата на первого и второго ребенка назначается тем семьям, у которых среднедушевой доход не превышает установленного законом лимита. Выплата будет осуществляется органами соцзащиты. С 2020 года лимит дохода для назначения пособия вырастет до 2 прожиточных минимумов, а получать его можно будет до трехлетия детей. Чтобы рассчитать сумму выплаты Ориентироваться нужно региональный детский минимум за 2 квартал 2019 года.	С 1 января 2020 года	Федеральный закон от 02.08.2019 № 305-ФЗ
Минимальный и максимальный размер выплат по больничному	Если расчет по среднему заработку оказывается меньше расчета по МРОТ, отплатить работнику больничный нужно исходя из МРОТ. С 1 января 2020 года МРОТ составляет 12 130 руб. В 2020 году значение среднедневного заработка для расчета максимальной выплаты по больничному составит не более: (865 000 + 815 000) / 730 = 2 301,37 руб. Максимальный и минимальный размер больничного в 2019 году	С 1 января 2020 года
Налог на прибыль
Расширен круг объектов, по которым можно заявить инвестиционный вычет	Теперь заявить инвестиционный вычет можно по объектам восьмой-десятой амортизационных групп (кроме зданий, сооружений, передаточных устройств), а не как было раньше -только по объектам третьей–седьмой групп. Это правило применимо к тем объектам, которые были куплены или изготовлены после 1 января 2020 года.	С 1 января 2020 г.	Подпункт «д» пункта 10 статьи 1 Федерального Закона от 26.07.2019 № 210-ФЗ
В инвестиционный налоговый вычет разрешено включать расходы на инфраструктуру	Расходы на инфраструктуру можно включать в состав инвестиционного вычета. В составе инвестиционного налогового вычета можно учитывать расходы на создание: объектов транспортной и коммунальной инфраструктур – не более 100 процентов; объектов социальной инфраструктуры – не более 80 процентов.	С 1 января 2020 г.	Подпункты «б», «д»,«е», «ж» пункта 10 статьи 1 Федерального Закона от 26.07.2019 № 210-ФЗ
Разрешенных официально внереализационных расходов стало больше	Во внереализационных расходах можно учитывать затраты на строительство объектов социальной инфраструктуры, если их передают безвозмездно в государственную или муниципальную собственность. Раньше застройщики также списывали подобные расходы, опираясь на разъяснения, данные в письме Минфина России от 05.07.2016 № 03-03-РЗ/39299. Но, официально, это разрешение оформлено не было. Теперь оно закреплено Законом.	С 1 января 2020 г.	Пункты 5 и 6 статьи 1 Федерального Закона от 26.07.2019 № 210-ФЗ
Увеличилось число организаций, которым можно применять нулевую ставку	В перечне компаний, которые не платят налог на прибыль появились новички. Применять нулевую ставку разрешено: региональным операторам по обращению с твердыми коммунальными отходами музеям, театрам, библиотекам. Если вы работаете в компаниях с такими видами деятельности, как указаны выше, проверьте, выполняете ли вы все условия применения нулевой ставки по прибыли.	С 1 января 2020 г.	Пункты 3, 7 и 9 статьи 1, пункт 4 статьи 2 Федеральный Закона от 26.07.2019 № 210-ФЗ
Курсовые разницы в учете резидентов ОЭЗ	Резиденты особых экономических зон не должны учитывать положительные курсовые разницы при расчете доли доходов от деятельности по соглашению, которая дает право применять пониженные ставки, резидентам ОЭЗ. Появилось новое понятие — первая прибыль. После того, как компания получит первую прибыль, у нее появится право применять пониженную ставку в течение пяти лет. Первую прибыль рассчитывается как разница между доходами и расходами без учета курсовых разниц.	С 1 января 2020 г.	Подпункты «а», «б» пункта 8 статьи 1, часть 3 статьи 4 Закона от 26.07.2019 № 210-ФЗ
Регламентировано правило, как включать во внереализационные доходы разницу между вычетами и начислениями по некоторым акцизам	Разницу между вычетами и начислениями по акцизам нужно признавать в доходах в день, когда подали декларацию по ним. До 2020 года установлено на уровне закона правила не было. Были отдельные рекомендации Минфина России, где чиновники разрешали учитывать такие доходы в последний день периода, в котором компания подала декларацию по акцизам. Например, письмо Минфина от 06.11.2018 № 03-03-10/79805, направленное в налоговые инспекции письмом ФНС от 25.12.2018 № СД-4-3/25355.	С 1 января 2020 года	Пункты 15 и 18 ст. 1 Федерального Закона от 30.07.2019 № 255-ФЗ
НДФЛ
НДФЛ с компенсаций проезда в отпуск и обратно для сотрудников Крайнего Севера	По сути, ничего не изменилось. Бухгалтеры и раньше не удерживали НДФЛ с компенсации проезда в отпуск и обратно работников Крайнего Севера. Разница лишь в том, что раньше бухгалтеры руководствовались общей нормой пункта 3 статьи 217 НК РФ. И периодически возникали споры с налоговой. Теперь же компенсацию проезда в отпуск и обратно внутри России для работников Крайнего Севера и приравненных к ним местностей внесли в перечень необлагаемых доходов добавили. НДФЛ с компенсаций. Подробная информация на эту тему есть в бераторе Практическая энциклопедия бухгалтера.	С 1 января 2020 г.	П. 1 ст. 1 Федерального Закона от 17.06.2019 № 147-ФЗ
ИП больше не сдают 4-НДФЛ	Индивидуальным предпринимателям больше не нужно сдавать 4-НДФЛ о предполагаемом доходе. . Теперь нужно просто самостоятельно рассчитывать и платить авансы по итогам квартала, полугодия и девяти месяцев. Сроки уплаты не изменились: до 25 апреля, 25 июля и 25 октября	С 1 января 2020 г.	П. 7 ст. 1 Федерального Закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ
Определено, когда возникает доход у гражданина при прощении ему долга или невозможности взыскания по решению суда	У гражданина, который имеет долг перед организацией, возникает доход в тот момент, когда обязательство по выплате долга прекратится. Днем прекращения обязательства может быть дата прощения долга или, например, дата судебного решения. Ранее, в 2019 году, доход по безнадежному долгу взаимозависимого лица возникал в день списания долга с баланса организации.	С 1 января 2020 г.	П. 2 ст. 1 Федерального Закона от 26.07.2019 № 210-ФЗ
НДC
Мусорщики не платят НДС	Региональные операторы по обращению с твердыми коммунальными расходами получили льготу по НДС. Льготу можно применять только тем, региональным операторам, которые будут оказывать услуги по единым тарифам, установленным региональными властями. Льгота будет действовать в течение пяти календарных лет начиная с года, в котором власти введут единые тарифы	С 1 января 2020 г.	Подп. «а» п. 2 ст. 1, п. 3 ст. 2 Закона от 26.07.2019 № 211-ФЗ
Акцизы
Вычет акциза стал доступнее	Организации, которые вырабатывают электро- и теплоэнергию из средних дистиллятов, смогут получать свидетельства на совершение операций со средними дистиллятами заявить вычет при получении средних дистиллятов в качестве топлива. Расширен состав технологических процессов переработки средних дистиллятов, теперь к таким процессам относят: замедленное коксование; гидроконверсию тяжелых остатков; получение технического углерода путем термического или термоокислительного разложения средних дистиллятов; производство битума путем окисления гудрона. Организации, которые при переработке средних дистиллятов выполняют эти операции, смогут применять вычет акциза.	С 1 апреля 2020 г.	Ст. 1, п. 5 ст. 2 Федерального Закона от 30.07.2019 № 255-ФЗ
Вычет акциза с коэффициентом	Организации, которые вырабатывают электро- и теплоэнергию из средних дистиллятов, смогут воспользоваться вычетом с коэффициентом Вычет можно будет применить при получении средних дистиллятов в качестве топлива для сжигания и выработки энергии. Перечень документов, которые бухгалтерия должна подготовить для подтверждения вычета: реестр накладных (актов приема-передачи) на поставку средних дистиллятов в качестве топлива; регистры учета использованного топлива и отпуска энергии; документы, подтверждающие выработку топлива по видам установок. При реализации средних дистиллятов для бункеровки морских судов сумму вычета нужно будет определять с учетом нового коэффициента Вдфо. Установлен порядок расчета этого коэффициента	С 1 апреля 2020 г.	Подп. «б», «в» п. 11, подп. «а» п. 12 ст. 1, п. 5 ст. 2 Федерального Закона от 30.07.2019 № 255-ФЗ
Акциз с темного судового топлива больше платить не придется	Из списка подакцизных товаров исключили темное судовое топливо. Любые операции с ним не будут облагаться акцизом.	С 1 апреля 2020 г.	Подп. «б» п. 4 ст. 1, п. 5 ст. 2 Федерального Закона от 30.07.2019 № 255-ФЗ
Налог на добычу полезных ископаемых
Изменился расчет НДПИ с редких металлов. А сам перечень редких металлов расширен	При добыче редких металлов НДПИ нужно начислять по ставке 4,8 процента. Эта ставка ниже, чем действовавшая в 2019 году — 8 процентов. Ставка 4,8 процента распространяется на редкие металлы, которые образуют собственные месторождения; являются попутными компонентами в рудах других ископаемых. При расчете налога НДПИ будет действовать понижающий коэффициент Крм в размере 0,1. Применять коэффициент можно в течение 10 лет с начала добычи. Перечень редких металлов, образующих собственные месторождения, пополнился новыми позициями – всего 21 наименование. В том числе, кадмий, индий, теллур и другие.	С 1 января 2020 г.	П. 1–3 ст. 1 Федерального Закона от 02.08.2019 № 284-ФЗ
Налог на имущество организаций
Расчеты авансовых платежей больше сдавать не нужно	Компаниям больше не нужно сдавать расчеты авансовых платежей по налогу на имущество. Начиная с отчетности за 2019 год компании сдают только налоговые декларации	С 1 января 2020 г.	П. 20 ст. 1 Федерального Закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ
Декларацию по налогу на имущество можно сдать централизованно	Если компания состоит на учете в нескольких ИФНС по месту регистрации принадлежащих ей объектов недвижимости и налоговую базу по ним определяет, как их среднегодовую стоимость, она может сдать одну налоговую декларацию по всем объектам в любую из ИФНС, где стоит на учете. По своему выбору.	С отчетности за 2019 год	П. 20 ст. 1 Федерального Закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ
Транспортный налог
Моторные лодки обложили налогом	В перечень объектов налогообложения транспортным налогом добавили моторные лодки с двигателем мощностью до 5 л. с.	С 1 января 2020 г.	Подп. «а» п. 14 ст. 1 Федерального Закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ
Принят заявительный порядок на льготу	Компании, которые имеют право на льготы по транспортному налогу, могут подают в налоговую инспекцию заявление о предоставлении льготы и документы, подтверждающие право на льготу.	С 1 января 2020 г.	Подп. «а» п. 15 ст. 1 Федерального Закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ
Отменена сдача налоговой декларацию по транспортному налогу	В составе отчетности за 2019 год компании в последний раз сдают декларацию по транспортному налогу. С 2020 года налоговики будут рассчитывать налог на основании имеющихся у них сведений и направлять владельцам транспортных средств — компаниями сообщения об уплате налога. Такая практика уже много лет применяется в отношении физических лиц. Теперь её распространят и на юридических лиц.	С отчетности за 2020 год	Подп. «б» п. 16, п. 17 ст. 1, п. 3 ст. 3 Федерального Закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ
Земельный налог
Принят заявительный порядок на льготу	Компании, которые имеют право на льготы по земельному, могут подают в налоговую инспекцию заявление о предоставлении льготы и документы, подтверждающие право на льготу.	С 1 января 2020 г	Абз. 2 подп. «б» п. 24 ст. 1 Федерального Закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ
Отменена налоговая по земельному налогу	В составе отчетности за 2019 год компании в последний раз сдают декларацию по земельному налогу. Налоговики будут самостоятельно рассчитывать налог на основании имеющихся у них сведений и направлять плательщикам соответствующие сообщения. Такая практика уже много лет применяется в отношении физических лиц. Теперь её распространят и на юридических лиц.	С отчетности за 2020 год	П. 25–26 ст. 1 Федерального Закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ
ПСН
Один патент на группу бытовых услуг	ИП может оформлять один патент на несколько схожих видам деятельности. Раньше нужно было получать несколько патентов. Но при условии, что региональным законодательством годовой доход установлен для групп или подгрупп.	С 1 января 2020 г.	Федеральный закон от 18.07.2019 № 176-ФЗ
КБК
Новые КБК	Появились новые КБК для уплаты налоговых и административных штрафов. С 2020 года появились отдельные коды: для штрафов по первой части НК (в разрезе нарушений); административных штрафов за просрочку декларации, непредставление сведений в ИФНС и другие нарушения в области финансов, налогов и сборов, нарушения законодательства о госрегистрации, незаконную продажу товаров, неприменение ККТ и т.д. Проверьте КБК 2020	С 1 января 2020 г.	Приказ Минфина от 06.06.2019 № 86н
Статотчетность
Введены новые бланки для статотчетности	Более чем 100 статистических форм изменились	С отчетности за 2019 год	Приказы Росстата