Налогоплательщик должен проверять не только самого контрагента, но и компании, с которыми тот работает

Налогоплательщику желательно узнать о взаимозависимых лицах поставщика или подрядчика. Если большинство из них «проблемные» (не сдающие отчетность, стоящие на особом контроле в ИФНС и т.п.), то это отрицательно характеризует и поставщика – утверждают чиновники.

Не исключено, что он создан для формального документооборота и ухода от налогов. Предположив такое, ИФНС обратилась к отчетности контрагента. И установила: у него нет основных средств, нужных для поставки товаров налогоплательщику. Значит, документы на поставку недостоверны. Это уже мнение Арбитражного суда Западно-Сибирского округа (постановление от 17.09.18 № А03-12564/2017). Он указал: инспекция правомерно доначислила налоги.

Подчеркнем: отсутствие основных средств само по себе не доказывает фиктивность сделки (не исключено ее исполнение с помощью третьих лиц). Но ревизоры опирались на совокупность обстоятельств, показывающих фиктивность операций. Также судом учтена неосмотрительность налогоплательщика. Он не проверил информацию по своему партнеру. Из-за этого потерял право на учет расходов и на вычет НДС.

Избегая доначислений, стоит изучить партнеров. Здесь пригодится сервис «Финансовый директор: проверка контрагентов». Он удобен тем, что обеспечивает проверку не только партнера, но и связанных с ним организаций. Перечень последних легко получить с помощью сервиса. Он сообщает, есть ли у контрагента дочерние либо иные взаимозависимые компании. Также обеспечивает сведениями о других связях. Например, о предприятиях, возглавляемых руководителем контрагента. Или созданных его учредителями.

Сервис предлагает разные варианты для изучения организаций, которые связаны с партнером. Их можно оценить по критериям ФНС России (подобная функция отдельно выделена в сервисе). Или по другим данным – указав реквизиты «связанной» компании в поисковом окне.

Сбор подобной информации показывает осмотрительность налогоплательщика. Кроме того, он помогает выбрать наиболее надежных контрагентов. Это значительно снижает вероятность налоговых доначислений и иных рисков.

Налогоплательщик должен проверять не только самого контрагента, но и компании, с которыми тот работает